Wyjaśniamy zasady zwolnienia z podatku dla pracujących seniorów. Sprawdź, kto może skorzystać z PIT-0 w 2025 roku. Dowiedz się o limitach i sposobie rozliczenia.
Czym jest ulga PIT-0 dla seniora?
Ulga dla seniorów to zwolnienie z podatku dochodowego. Dotyczy ona dochodów osób starszych. Chodzi o seniorów aktywnych zawodowo. Ulga ma zachęcić do kontynuowania pracy. Została wprowadzona w 2022 roku. Obowiązuje także w 2025 roku. Podstawą prawną jest ustawa o PIT. Dokładnie wskazuje ją art. 21 ust. 1 pkt 154. Ulga to część reformy podatkowej. Znana jest jako Polski Ład.
Ulga dla seniorów to tak naprawdę zwolnienie podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych, dla dochodów uzyskiwanych przez seniorów, którzy pozostali na rynku pracy mimo osiągnięcia wieku emerytalnego.
Ulga PIT-0 ma znaczenie dla wielu osób. Przewiduje się duże oszczędności. Oszczędności dla seniorów wyniosą co najmniej 800 mln zł. To efekt reformy podatkowej.
Kto może skorzystać z zerowego PIT dla seniora?
Ulga przysługuje określonej grupie seniorów. Dotyczy kobiet powyżej 60 lat. Obejmuje mężczyzn powyżej 65 lat. Ważne jest niepobieranie świadczeń emerytalnych. Nie można otrzymywać emerytury z ZUS. Nie można pobierać renty rodzinnej z KRUS. Zwolnienie nie obejmuje świadczeń mundurowych. Chodzi o służby mundurowe i sędziów. Warunkiem jest też podleganie ubezpieczeniom społecznym. Podatnik musi opłacać składki ZUS lub KRUS.
Uprawnienie do ulgi nabywa się automatycznie. Dzieje się to w dniu ukończenia wieku. Nie musisz składać wniosku o emeryturę. Prawo do ulgi powstaje z dniem urodzin.
Czy muszę składać wniosek o emeryturę, żeby skorzystać z ulgi?
Nie musisz składać wniosku o emeryturę. Uprawnienie do ulgi nabywasz automatycznie w dniu ukończenia wieku emerytalnego. Warunkiem jest brak pobierania świadczenia.
Jakie przychody obejmuje ulga PIT-0?
Zerowy PIT dla seniora dotyczy konkretnych typów przychodów. Obejmuje dochody z pracy na etacie. Dotyczy też przychodów z umów zlecenia. Umowy te muszą być zawarte z firmami. Chodzi też o umowy z właścicielami nieruchomości. Ulga obejmuje przychody z działalności gospodarczej. Dotyczy różnych form opodatkowania. Należą do nich skala podatkowa i podatek liniowy 19%. Wchodzi w grę także IP Box 5%. Ulga obejmuje przychody opodatkowane ryczałtem. Zwolnienie dotyczy także zasiłku macierzyńskiego. Wszystkie te przychody muszą podlegać ubezpieczeniom społecznym.
Ulga nie obejmuje przychodów z emerytur. Nie dotyczy rent ani zasiłków chorobowych. Przychody z umów o dzieło nie są objęte ulgą. Nie wlicza się dochodów z niektórych praw autorskich. Ulga nie obejmuje świadczeń ze służby mundurowej. Wyłączone są także uposażenia sędziowskie.
Tabela przychodów objętych ulgą:
| Źródło przychodu | Objęte ulgą? |
|---|---|
| Stosunek pracy (etat) | Tak |
| Umowa zlecenia (od firmy/właściciela) | Tak |
| Działalność gospodarcza (skala, liniowy, IP Box, ryczałt) | Tak |
| Zasiłek macierzyński | Tak |
| Emerytura/Renta | Nie |
| Zasiłek chorobowy | Nie |
| Umowa o dzieło | Nie |
Jaki jest limit zwolnienia z podatku?
Ulga PIT-0 dla seniora ma swój limit. Wynosi on 85 528 zł rocznie. Przychody do tej kwoty są zwolnione z PIT. Co dzieje się po przekroczeniu limitu? Dochody powyżej limitu podlegają opodatkowaniu.
Seniorzy rozliczający się na skali podatkowej mają dodatkową korzyść. Korzystają z kwoty wolnej od podatku. Kwota wolna wynosi 30 000 zł. Łącznie można zarobić więcej bez podatku. Próg bez podatku wynosi 115 528 zł. Jest to suma limitu ulgi i kwoty wolnej. Podatek płaci się od kwoty powyżej 115 528 zł.
Jak skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów?
Istnieją dwa główne sposoby skorzystania z ulgi. Pierwszy to złożenie oświadczenia płatnikowi. Płatnikiem jest zazwyczaj pracodawca lub zleceniodawca. Złóż oświadczenie na piśmie. Płatnik wtedy nie pobiera zaliczek na podatek. Ulga jest stosowana na bieżąco.
Drugi sposób to rozliczenie w zeznaniu rocznym. Możesz zastosować ulgę w PIT-37 lub PIT-36. Zaznacz odpowiednie pola w deklaracji. Wpisz przychody objęte zwolnieniem. Usługa Twój e-PIT pomaga w rozliczeniu. System często automatycznie uwzględnia ulgę. Musisz jednak sprawdzić dane. Zaktualizuj zeznanie oparte na PIT-11.
W przypadku działalności gospodarczej rozliczasz ulgę samodzielnie. Wyłączasz zwolnione przychody z podstawy opodatkowania.
Co jeśli złożysz oświadczenie późno? Ulga obowiązuje od dnia urodzin. Możesz odzyskać podatek pobrany wcześniej. Zrobisz to w rozliczeniu rocznym za dany rok.
Co jeśli zacznę pobierać emeryturę w trakcie roku?
Prawo do ulgi tracisz od momentu rozpoczęcia pobierania emerytury. Musisz poinformować o tym pracodawcę. Ulga przysługuje za okres, w którym nie pobierałeś świadczenia.
Kilka wskazówek praktycznych:
- Złóż oświadczenie pracodawcy na początku zatrudnienia.
- Sprawdź swoje zeznanie w usłudze Twój e-PIT.
- W razie potrzeby zaktualizuj zeznanie ręcznie.
- Poinformuj płatnika o rozpoczęciu pobierania emerytury.
- Gromadź dokumentację do rozliczenia, np. PIT-11.
Nowoczesne technologie ułatwiają rozliczenia. Twój e-PIT to popularne narzędzie online. Możesz zapłacić podatek przez BLIK. Dostępna jest też płatność kartą płatniczą. Systemy takie jak KSeF cyfryzują rozliczenia. Planowane jest obowiązkowe wdrożenie KSeF od 2026 roku. Wzrost rozliczeń online potwierdza trend cyfryzacji. Pół miliona więcej deklaracji złożono elektronicznie za 2024 rok.
Inne ulgi i wsparcie dla seniorów w 2025 roku
Polscy seniorzy mogą korzystać z innych preferencji. Dostępna jest ulga rehabilitacyjna. Obejmuje ona wydatki na leki. Można odliczyć nadwyżkę ponad 100 zł miesięcznie. Ulga dotyczy turnusów rehabilitacyjnych. Obejmuje też sprzęt medyczny i dostosowanie mieszkań. Można odliczyć koszty opieki pielęgniarskiej. Wchodzi w grę utrzymanie psa asystującego.
Inną ulgą jest ulga termomodernizacyjna. Pozwala odliczyć wydatki na remont domu. Limit odliczenia to 53 000 zł na podatnika. W przypadku małżeństwa limit wynosi 106 000 zł. Dostępna jest także ulga internetowa. Można odliczyć do 760 zł rocznie za dostęp do sieci.
Seniorzy po 75. roku życia są zwolnieni z abonamentu RTV. Zwolnienie następuje automatycznie. Poczta Polska honoruje ten przepis.
Osoby starsze mają zniżki w transporcie. Przysługuje im 37% zniżki na bilety PKP. Komunikacja miejska często oferuje duże zniżki. Nierzadko przejazdy są darmowe. Dotyczy to osób powyżej 70-75 lat.
Rozliczenie roczne PIT za 2025 rok
Rozliczenie PIT za 2025 rok zbliża się. Termin złożenia deklaracji mija 30 kwietnia 2026 roku. Możesz wybrać formę rozliczenia. Dostępne jest zeznanie pisemne. Możesz złożyć deklarację elektronicznie. Usługa Twój e-PIT to popularna opcja. Umożliwia szybkie i wygodne rozliczenie. Możesz sprawdzić swoje dane tam. System przygotowuje wstępne zeznanie.
Pamiętaj o możliwości korekty zeznania. Jeśli zauważysz błąd, skoryguj deklarację. Możesz to zrobić elektronicznie lub papierowo. Wzrost liczby rozliczeń online jest widoczny. Coraz więcej osób korzysta z Twój e-PIT.
Podatnicy mogą w wygodny sposób zapłacić podatek online w e-Urzędzie Skarbowym, w tym w usłudze Twój e-PIT, również przy użyciu systemu BLIK i – po raz pierwszy w tym roku – kartą płatniczą.
