Renta rodzinna to ważne wsparcie dla dziecka po stracie bliskiego. Jej rozliczenie w PIT wymaga znajomości aktualnych przepisów. Polski Ład wprowadził istotne zmiany w tym zakresie. Dowiedz się, jak poprawnie wykazać rentę dziecka w swoim zeznaniu podatkowym.
Co to jest renta rodzinna dla dziecka?
Renta rodzinna to świadczenie pieniężne. Przysługuje dziecku po śmierci ubezpieczonego rodzica lub opiekuna. Jest to forma pomocy społecznej. Ma na celu wspieranie rodzin w trudnej sytuacji materialnej. ZUS lub KRUS przyznaje to świadczenie.
Renta obejmuje dzieci własne i przysposobione. Dotyczy także dzieci drugiego małżonka. Prawo do renty mają wnuki i rodzeństwo. Warunkiem jest wychowywanie ich przez zmarłego. Musiało to trwać co najmniej rok przed śmiercią. Wysokość renty zależy od świadczenia zmarłego (emerytury lub renty).
Kto ma prawo do renty rodzinnej dla dzieci?
Prawo do renty rodzinnej mają dzieci biologiczne i adoptowane. Obejmuje także dzieci drugiego małżonka. Wnuki i rodzeństwo również mogą otrzymać rentę. Musiały być wychowywane przez zmarłego.
Kto rozlicza rentę rodzinną małoletniego dziecka w PIT?
Rentę rodzinną małoletniego dziecka rozlicza rodzic lub opiekun prawny. To przedstawiciel ustawowy składa zeznanie podatkowe. Robi to w imieniu dziecka. Dziecko samo nie składa deklaracji PIT.
Organ rentowy (ZUS lub KRUS) wysyła informację PIT-11A. Ten dokument zawiera dane o wypłaconej rencie. Rodzic wykorzystuje PIT-11A do wypełnienia zeznania. Rozliczenie składa się na formularzu PIT-37 lub PIT-36.
Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia renty rodzinnej?
Głównym dokumentem jest informacja PIT-11A. Otrzymasz ją z ZUS lub KRUS. Potrzebujesz także formularza PIT-37 lub PIT-36. W przypadku niepełnosprawności dziecka, przygotuj zaświadczenie.
Jak Polski Ład zmienił zasady rozliczania renty rodzinnej dziecka?
Polski Ład wprowadził kluczową zmianę. Od 2024 roku renta rodzinna małoletniego dziecka nie jest doliczana do dochodów rodzica. Wcześniej te dochody zwiększały podstawę opodatkowania rodzica. Nowe przepisy wyłączyły rentę dziecka z dochodów rodzica.
Nowelizacja ustawy z 9 czerwca 2022 roku wprowadziła tę zmianę. Dochody z renty są teraz opodatkowane oddzielnie. Dziecko korzysta z własnej kwoty wolnej od podatku. Ta kwota wynosi 30 000 złotych rocznie.
Dochody z renty rodzinnej dziecka nie wliczają się do limitu dochodu. Limit ten decyduje o prawie do ulgi prorodzinnej. Ulga przysługuje, jeśli dochód dziecka (z pewnymi wyjątkami) nie przekracza 19 061,28 zł. Renta rodzinna jest jednym z tych wyjątków.
Kwota wolna od podatku a renta rodzinna dziecka
Małoletnie dziecko pobierające rentę ma prawo do kwoty wolnej. Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 złotych. Oznacza to, że dochód z renty do tej kwoty jest zwolniony z podatku. Podatek płaci się tylko od nadwyżki ponad ten limit.
Sama renta rodzinna ma też swoją kwotę zmniejszającą podatek. Przed zmianami wynosiła 2088 zł netto miesięcznie. Po zmianach emeryci i renciści otrzymują 2275 zł netto. Daje to dodatkowe 2244 zł rocznie bez podatku.
| Kwota wolna (roczna) | Kwota zmniejszająca podatek (miesięczna netto) |
|---|---|
| 30 000 zł (dla dochodów dziecka) | 2275 zł (dla renty) |
Proces rozliczenia PIT z rentą rodzinną dziecka krok po kroku
Rozliczenie zaczyna się od otrzymania PIT-11A. Ten dokument wysyła organ rentowy. Zawiera sumę wypłaconej renty i pobrane zaliczki. Rodzic lub opiekun wypełnia zeznanie roczne.
Użyj formularza PIT-37 lub PIT-36. Dane z PIT-11A przenieś do odpowiednich rubryk. Pamiętaj o kwocie wolnej od podatku dla dziecka. Zeznanie złóż do końca kwietnia następnego roku.
- Skonsultuj się z doradcą podatkowym.
- Sprawdź dane w PIT-11A z informacją z ZUS.
- Złóż zeznanie podatkowe w urzędzie skarbowym.
Rozliczenie elektroniczne – czy jest możliwe?
Tak, rodzice mogą złożyć zeznanie elektronicznie. Można to zrobić przez system e-Deklaracje. Wymaga to posiadania profilu zaufanego. Alternatywnie można użyć kwalifikowanego podpisu elektronicznego.
Usługa Twój e-PIT nie jest dostępna dla małoletnich. Opiekun prawny nie złoży zeznania przez Twój e-PIT w imieniu dziecka. Elektroniczne złożenie zeznania dziecka wymaga pełnomocnictwa UPL-1. Pełnomocnictwo składa się w imieniu dziecka.
Czy rodzice mogą składać zeznanie elektronicznie za dziecko?
Tak, rodzice mogą złożyć zeznanie elektronicznie. Służy do tego system e-Deklaracje. Wymaga to pełnomocnictwa UPL-1. Można użyć profilu zaufanego lub podpisu kwalifikowanego.
Renta rodzinna a inne dochody dziecka i ulgi
Dziecko może uzyskiwać inne dochody. Mogą to być dochody z pracy zarobkowej. Obejmuje to umowy zlecenia czy o dzieło. Takie dochody nie są doliczane do dochodów rodziców. Wymagają odrębnego rozliczenia PIT na imię dziecka.
Dochody z najmu uzyskane przez dziecko dolicza się do dochodów rodziców. Warunkiem jest prawo rodziców do pobierania pożytków. Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub spadku rozlicza się osobno. Służą do tego formularze PIT-38 i PIT-36.
Przy rozliczeniu renty rodzinnej można skorzystać z ulg. Dostępna jest ulga prorodzinna. Wymaga spełnienia limitu dochodu dziecka. Możliwa jest także ulga rehabilitacyjna. Dotyczy to dziecka z niepełnosprawnością.
Jak rozliczyć dochody małoletnich dzieci z pracy?
Dochody z pracy dziecka rozlicza się osobno. Rodzic składa odrębne zeznanie na imię dziecka. Służy do tego formularz PIT-36. Dochody te nie są doliczane do dochodów rodziców.
Wspólne rozliczenie z dzieckiem – kiedy jest możliwe?
Rodzic samotnie wychowujący dziecko może rozliczyć się wspólnie z dzieckiem. Służy do tego formularz PIT-37 lub PIT-36. Dotyczy to także sytuacji, gdy dziecko składa własne zeznanie. Wspólne rozliczenie daje prawo do podwójnej kwoty wolnej od podatku.
W przypadku pełnoletniego dziecka wspólne rozliczenie jest możliwe. Dziecko musi kontynuować naukę. Limit wieku to 25 lat. Możliwe jest też, gdy dziecko pobiera rentę socjalną. Inny przypadek to zasiłek pielęgnacyjny.
Ważne terminy i dodatkowe informacje
Termin składania zeznań podatkowych upływa 30 kwietnia. Dotyczy to rozliczenia za poprzedni rok. Warto złożyć zeznanie wcześniej. Unikniesz wtedy pośpiechu.
Możesz skorygować zeznanie PIT. Zrobisz to przez system elektroniczny lub papierowo. Skoryguj błędy jak najszybciej. Zapewni to poprawność rozliczenia.
Otrzymywanie renty rodzinnej może wpłynąć na inne świadczenia. Dotyczy to zasiłku rodzinnego czy programu 500+. Renta rodzinna nie jest dziedziczna. Kończy się po osiągnięciu pełnoletności dziecka lub jego śmierci.
- Skonsultuj się z urzędem opieki społecznej.
- Skorzystaj z pomocy doradcy podatkowego.
- Powołaj kuratora majątkowego, jeśli to konieczne.
- Regularnie sprawdzaj postęp rozpatrywania wniosku.
