Dowiedz się, jak rozliczać rentę wdowią otrzymywaną z Irlandii. Czy podlega opodatkowaniu w Polsce? Wyjaśniamy kwestie prawne i formalności związane z tym świadczeniem.
Opodatkowanie renty wdowiej z Irlandii
Renta wdowia z Irlandii podlega opodatkowaniu. Obowiązek podatkowy spoczywa tylko na Polsce. Tak stanowią przepisy międzynarodowe. Umowa między Polską a Irlandią reguluje tę kwestię. Zapobiega ona podwójnemu opodatkowaniu dochodu. Wnioskodawczyni posiada miejsce zamieszkania w Polsce. Tutaj znajduje się jej centrum interesów życiowych. Ma obywatelstwo polskie. Pracuje i płaci podatki w Polsce. Składa zeznanie o dochodach do polskiego Urzędu Skarbowego.
Czy renta z Irlandii jest zwolniona z podatku w Polsce?
Renta wdowia z Irlandii korzysta ze zwolnienia przedmiotowego. Jest to świadczenie rodzinne. Wypłaca je Zakład Opieki Społecznej w Irlandii. Podstawą wypłaty są przepisy o świadczeniach rodzinnych. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT świadczenia rodzinne są zwolnione z podatku dochodowego w Polsce. Irlandia zwalnia to świadczenie z podatku dochodowego. Polska również powinna je zwolnić z podatku PIT. Interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej potwierdzają to stanowisko. Dyrektor KIS stwierdził, że renta z Irlandii podlega opodatkowaniu tylko w Polsce. Jednocześnie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.
Czy renta wdowia po mężu, otrzymywana z Irlandii, podlega opodatkowaniu w Polsce?
Tak, renta wdowia z Irlandii podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce. Jednakże, jeśli jest wypłacana na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych w Irlandii, jest zwolniona z opodatkowania polskim podatkiem dochodowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.
Niesłusznie pobrane zaliczki na podatek
Polskie banki czasami pobierają zaliczki na podatek dochodowy. Dzieje się tak mimo zwolnienia świadczenia w Irlandii. Renta wpływa do polskiego banku. Jest przewalutowywana na złotówki. Bank może nie być świadomy jej statusu prawnego. Polski bank nie jest uprawniony do pobierania zaliczki na podatek od tego świadczenia. Podatniczka nie była zobowiązana do odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od tej renty. W 2021 roku wdowa odprowadziła zaliczkę na podatek (17%). Zrobiła to mimo zwolnienia renty z opodatkowania. Niesłusznie odprowadziła zaliczkę.
Czy w 2022 r. od otrzymywanej z Irlandii renty wdowiej Wnioskodawczyni powinna odprowadzać zaliczkę na podatek dochodowy?
Nie, w 2022 roku ani w latach następnych, Wnioskodawczyni nie powinna odprowadzać zaliczek na podatek dochodowy od renty wdowiej z Irlandii, jeśli jest ona wypłacana na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych i korzysta ze zwolnienia na mocy art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.
Możliwość zwrotu nadpłaconego podatku
Jeżeli podatek został niesłusznie odprowadzony, można ubiegać się o zwrot. Podatnik może dochodzić zwrotu nadpłaconego podatku. Dotyczy to lat, w których zaliczki były pobierane. Wnioskodawczyni wniosła korektę zeznania. Złożyła też wniosek o nadpłatę podatku. Można złożyć korektę zeznania i wniosek o stwierdzenie nadpłaty. Takie działanie jest zgodne z przepisami Ordynacji podatkowej.
Czy można dochodzić zwrotu nadpłaconych podatków?
Tak, jeśli podatek od renty wdowiej z Irlandii został niesłusznie pobrany, można dochodzić jego zwrotu. Należy złożyć korektę zeznania podatkowego za dany rok i wniosek o stwierdzenie nadpłaty.
Jak ubiegać się o rentę wdowią z Irlandii?
Gdy dana osoba umiera, żyjący krewni mogą mieć prawo do renty rodzinnej. Wniosek o rentę rodzinną należy złożyć w zakładzie ubezpieczeń emerytalnych. Składa się go w kraju, gdzie zmarły mieszkał lub pracował. Mąż pracował w Irlandii kilkanaście lat. Płacił tam składki i podatek. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o rentę rodzinną w styczniu 2022 r. Decyzja irlandzkiego urzędu przyszła 8 marca 2022 r. Przyznano rentę wdowią od 3 grudnia 2021 r.
Procedura składania wniosku w UE
Stosunki w dziedzinie zabezpieczenia społecznego regulują rozporządzenia unijne. Koordynują one systemy zabezpieczenia społecznego. Osoba, która podlegała ubezpieczeniom w więcej niż jednym państwie UE, ubiega się o świadczenia z każdego z nich. Nie ma konieczności składania dwóch odrębnych wniosków. Można złożyć jeden wniosek w Polsce. Wniosek ten zostanie rozpatrzony również w Irlandii. Przy ustalaniu prawa do renty każde państwo uwzględnia okresy ubezpieczenia z innych państw UE.
Wymagane dokumenty
Do wniosku o rentę wdowią należy dołączyć odpowiednie dokumenty. Potwierdzają one okresy ubezpieczenia. Należą do nich świadectwa pracy i zaświadczenia. Ważne są też legitymacje ubezpieczeniowe. Dokumenty potwierdzające wynagrodzenie przed 1999 rokiem są potrzebne. Konieczna może być dokumentacja medyczna. W przypadku dokumentacji niewystarczającej, irlandzka instytucja może zlecić badania lekarskie.
Jaka jest procedura ubiegania się o rentę po pracy w Irlandii i w Polsce?
Wniosek o rentę należy złożyć w instytucji ubezpieczeniowej w kraju zamieszkania lub pracy zmarłego. Dzięki koordynacji unijnej, jeden wniosek złożony w Polsce może być rozpatrzony przez instytucje w Irlandii. Do wniosku trzeba dołączyć dokumenty potwierdzające okresy ubezpieczenia i stan zdrowia.
Nowa Polska „Renta Wdowia” od 2025 roku
Od 1 stycznia 2025 roku weszły w życie nowe przepisy. Dotyczą one ustawy o emeryturach i rentach z FUS. Przepisy wprowadzają tzw. rentę wdowią. Jest to możliwość pobierania renty rodzinnej i własnego świadczenia. Możliwe jest to od 1 lipca 2025 r. Renta rodzinna obejmuje różne rodzaje świadczeń. Zaliczamy do nich rentę policyjną, wojskową czy rolniczą.
Łączenie świadczeń emerytalno-rentowych
Nowe przepisy pozwalają na łączenie dwóch świadczeń. Możliwa jest wypłata 100% renty rodzinnej. Do tego dodaje się 15% własnego świadczenia. Drugi wariant to 100% własnego świadczenia. Do tego dodaje się 15% renty rodzinnej. Wysokość wypłat łącznych świadczeń ma limit. Nie może przekraczać trzykrotności najniższej emerytury. Obecnie kwota ta wynosi 5342,88 zł. Jeśli jedno ze świadczeń jest wyższe od tego limitu, nie można łączyć świadczeń. Od 1 stycznia 2027 roku wzrost wskaźnika wyniesie 25%.
Ile będzie wynosiła nowa polska renta wdowia?
Nowa polska renta wdowia pozwoli na pobieranie 100% jednego świadczenia (własnego lub rodzinnego) oraz 15% drugiego świadczenia. Od 2027 roku dodatek wyniesie 25%. Łączna kwota nie może przekroczyć trzykrotności najniższej emerytury.
Warunki przyznania polskiej renty wdowiej
Aby uzyskać prawo do polskiej renty wdowiej, trzeba spełnić warunki. Konieczne jest osiągnięcie wieku emerytalnego. Dla kobiet to 60 lat, dla mężczyzn 65 lat. Należy pozostawać we wspólności małżeńskiej do dnia śmierci. Prawo do renty rodzinnej trzeba nabyć nie wcześniej niż przed 55/60 lat. Nie można być w nowym związku małżeńskim po śmierci małżonka. Suma świadczeń nie może przekraczać limitu.
Dlaczego owdowienie przed 55 lub 60 rokiem życia pozbawia prawa do nowej polskiej renty wdowiej?
Przepisy nowej ustawy o rencie wdowiej wymagają, aby prawo do renty rodzinnej zostało nabyte nie wcześniej niż przed osiągnięciem wieku 55 lat przez kobietę i 60 lat przez mężczyznę. Jest to jeden z warunków uprawniających do łączenia świadczeń.
Terminy i narzędzia
Wypłaty świadczeń rozpoczną się od 1 lipca 2025 r. Wypłata renty rodzinnej w zbiegu nastąpi od miesiąca złożenia wniosku. Nie nastąpi to wcześniej niż od 1 lipca 2025 r. Termin składania wniosków mija 31 lipca 2025 r. Na stronie ZUS dostępne są narzędzia pomocnicze. Można sprawdzić warunki przez ankietę. Dostępny jest też kalkulator do obliczeń. Potencjalnie uprawnionych jest około 1,2 mln osób.
Zwrot nadpłaconego podatku od renty z Irlandii
Procedura zwrotu nadpłaconego podatku jest jasno określona. Opiera się na przepisach Ordynacji podatkowej. Jeśli podatek został niesłusznie pobrany, masz prawo ubiegać się o jego zwrot. Dotyczy to sytuacji, gdy od renty z Irlandii pobierano zaliczki. Renta ta jest zwolniona z podatku w Polsce.
Krok po kroku do odzyskania podatku
Pierwszym krokiem jest złożenie korekty zeznania podatkowego. Należy skorygować zeznanie za rok, w którym pobrano podatek. W zeznaniu za 2021 rok wdowa wykazała świadczenie z Irlandii. Odprowadziła od niego zaliczkę. W korekcie należy wykazać przychód jako 0 zł. Do korekty należy dołączyć dokumentację. Dokumentacja powinna potwierdzać zwolnienie świadczenia.
Następnie złóż wniosek o stwierdzenie nadpłaty. Wniosek kieruje się do właściwego Urzędu Skarbowego. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o nadpłatę podatku. Organ podatkowy rozpatrzy wniosek. Sprawdzi zasadność pobrania zaliczek. Na podstawie interpretacji KIS, stanowisko o zwolnieniu jest prawidłowe. Polski bank niesłusznie pobierał podatek. Daje to podstawę do ubiegania się o zwrot nadpłaty.
Jak ubiegać się o zwrot niesłusznie pobranego podatku od renty wdowiej z Irlandii?
Należy złożyć korektę zeznania podatkowego za rok, w którym podatek był pobierany, wykazując przychód jako zwolniony. Następnie składa się wniosek o stwierdzenie nadpłaty do Urzędu Skarbowego, dołączając dokumenty potwierdzające zwolnienie świadczenia.
Podsumowanie i kluczowe wnioski
Renta wdowia z Irlandii otrzymywana przez polskiego rezydenta podatkowego jest zwolniona z opodatkowania w Polsce. Wynika to z art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Potwierdzają to liczne interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej. Polski bank nie powinien pobierać zaliczek od tego świadczenia. Jeśli bank pobrał zaliczki, możesz ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku. Złóż korektę zeznania i wniosek o nadpłatę. Pamiętaj o odróżnieniu tego świadczenia od nowej polskiej „renty wdowiej” obowiązującej od 2025 roku, która dotyczy łączenia polskiej renty rodzinnej z własnym polskim świadczeniem.
