Otrzymujesz rentę wdowią z Irlandii? Mieszkasz w Polsce i zastanawiasz się, czy musisz rozliczyć to świadczenie z polskim fiskusem? Kwestia opodatkowania zagranicznych rent bywa skomplikowana. Zależy od przepisów krajowych i umów międzynarodowych. Sprawdź, co mówią najnowsze interpretacje podatkowe.
Kto płaci podatek w Polsce? Rezydencja podatkowa
Polski system podatkowy opiera się na rezydencji. Osoba mieszkająca w Polsce podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to, że płaci podatek od całości swoich dochodów. Nie ma znaczenia, gdzie te dochody zostały uzyskane. Dotyczy to także dochodów z zagranicy. Przykładem jest renta otrzymywana z Irlandii. Obowiązek ten wynika z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Osoby bez miejsca zamieszkania w Polsce płacą podatek tylko od dochodów krajowych. Miejsce zamieszkania w Polsce ustala się na podstawie kilku kryteriów. Kluczowe to posiadanie w Polsce centrum interesów życiowych. Chodzi o więzi osobiste lub gospodarcze. Liczy się także czas pobytu w Polsce. Jeśli przebywasz w kraju dłużej niż 183 dni w roku, zazwyczaj jesteś polskim rezydentem podatkowym.
Renta z Irlandii a umowy międzynarodowe
Polska zawarła z Irlandią umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Umowa ta pochodzi z 13 listopada 1995 roku. Reguluje ona zasady opodatkowania różnych rodzajów dochodów. Dotyczy to także emerytur i rent. Zgodnie z ogólną zasadą tej umowy, emerytury i renty podlegają opodatkowaniu tylko w państwie zamieszkania odbiorcy. Jeśli mieszkasz w Polsce, renta z Irlandii powinna być opodatkowana tylko w Polsce. Umowa ta ma na celu zapobieganie sytuacji. Podatnik nie płaci podatku od tego samego dochodu w dwóch krajach. Unijne rozporządzenia koordynują systemy zabezpieczenia społecznego. Ułatwiają one przepływ świadczeń między krajami UE. Nie zawsze jednak przesądzają o zasadach opodatkowania. Te kwestie regulują głównie umowy bilateralne.
Opodatkowanie renty wdowiej z Irlandii – co mówią przepisy?
Kwestia opodatkowania renty wdowiej z Irlandii w Polsce budzi wiele pytań. Przepisy są interpretowane na różne sposoby. Jedna z interpretacji opiera się na art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Przepis ten zwalnia z podatku świadczenia rodzinne otrzymywane z zagranicy. Niektóre interpretacje Dyrektora KIS z 2023 roku potwierdzały to zwolnienie. Stwierdzały, że renta wdowia z Irlandii, przyznana jako świadczenie rodzinne, jest w Polsce zwolniona z podatku. Oznaczałoby to, że nie trzeba jej wykazywać w zeznaniu rocznym. Jednak nowsze interpretacje prezentują inne stanowisko. Interpretacja z 10 czerwca 2025 roku wskazuje inaczej. Organ uznał, że renta wdowia z Irlandii nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Według tej interpretacji, świadczenie to jest rentą z ubezpieczeń społecznych. Podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych. Podatnik musi wykazać ją w zeznaniu rocznym. Ta rozbieżność pokazuje złożoność tematu. Kluczowe jest prawne zakwalifikowanie świadczenia. Czy jest to „świadczenie rodzinne” czy „renta z ubezpieczenia społecznego”?
Czy bank może pobierać zaliczki na podatek?
Banki często pośredniczą w wypłacie świadczeń zagranicznych. Przewalutowują środki i przekazują je na polskie konto. W przypadku renty z Irlandii, banki bywały płatnikami. Pobierały zaliczki na podatek dochodowy. Zdarzało się to nawet wtedy, gdy świadczenie było uważane za zwolnione z podatku. Interpretacje z 2023 roku wskazywały, że bank nie miał prawa potrącać podatku. Wynikało to ze zwolnienia świadczenia z opodatkowania w Polsce. Jednak interpretacja z 2025 roku stwierdza coś innego. Według niej, bank jako płatnik ma obowiązek pobierać zaliczki na podatek. Powinien to robić od irlandzkiej renty wdowiej. Sprawa jest więc niejednoznaczna. Zależy od aktualnej interpretacji przepisów przez organy podatkowe. Banki i jednostki wypłacające świadczenia zagraniczne mają obowiązek wystawić PIT-11. Robią to do końca lutego roku następującego po roku podatkowym.
Jak rozliczyć rentę z Irlandii w zeznaniu rocznym?
Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, musisz rozliczyć całość dochodów w Polsce. Dotyczy to także dochodów z zagranicy. Dochody z zagranicznych emerytur i rent wykazuje się zazwyczaj w zeznaniu rocznym PIT-36. Dołącza się do niego załącznik PIT/ZG. Stosuje się polską skalę podatkową. Obowiązują stawki 12% lub 32% podatku. Zależą one od progu dochodowego. Termin złożenia zeznania rocznego to 30 kwietnia. Ważne jest, czy świadczenie jest zwolnione z podatku. Jeśli tak, nie trzeba go wykazywać w zeznaniu. Tak twierdziły interpretacje z 2023 roku. Jeśli jednak, zgodnie z interpretacją z 2025 roku, świadczenie jest opodatkowane, musisz je wykazać. Podatnicy otrzymujący świadczenia bezpośrednio z zagranicy często muszą sami wpłacać zaliczki. Robią to do 20. dnia miesiąca po miesiącu uzyskania dochodu. Obowiązki informacyjne wobec urzędu skarbowego obejmują zgłoszenie faktu otrzymywania świadczenia zagranicznego.
Czy renta wdowia z Irlandii jest zawsze zwolniona z podatku w Polsce?
Nie, nie zawsze. Choć niektóre interpretacje wskazywały na zwolnienie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, nowsze interpretacje uznają ją za opodatkowaną jako rentę z ubezpieczeń społecznych.
Czy bank ma prawo potrącać podatek od mojej irlandzkiej renty?
Według najnowszej interpretacji KIS z 2025 roku, bank jako płatnik ma obowiązek pobierać zaliczki. Wcześniejsze interpretacje (z 2023 roku) twierdziły, że bank nie jest do tego uprawniony, jeśli świadczenie jest zwolnione.
Co mam zrobić, jeśli bank potrącał podatek, a świadczenie było zwolnione?
Możesz ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku. Należy złożyć korektę zeznania podatkowego za dany rok i wniosek o stwierdzenie nadpłaty w urzędzie skarbowym.
Co zrobić, gdy podatek został niesłusznie zapłacony?
Jeśli bank lub Ty samodzielnie odprowadziłeś podatek od renty z Irlandii, która według niektórych interpretacji była zwolniona, mogło dojść do nadpłaty. Organ stwierdził w interpretacji z 2023 roku, że bank nie był uprawniony do potrącania podatku. W takiej sytuacji możesz odzyskać niesłusznie zapłacone pieniądze. Proces polega na złożeniu korekty zeznania podatkowego. Należy poprawić deklarację za rok, w którym podatek został zapłacony. Równocześnie składasz wniosek o stwierdzenie nadpłaty. Wskazujesz w nim kwotę, która Twoim zdaniem została nadpłacona. Urząd skarbowy rozpatrzy Twój wniosek. Jeśli uzna Twoje racje, zwróci nadpłacony podatek. Pamiętaj o terminach przedawnienia zobowiązań podatkowych. Zazwyczaj wynosi on 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.
- Złóż korektę zeznania podatkowego.
- Dołącz wniosek o stwierdzenie nadpłaty.
- Ubiegaj się o zwrot niesłusznie pobranego podatku.
Jak ubiegać się o rentę z Irlandii?
Procedury ubiegania się o świadczenia rentowe z zagranicy są uregulowane przez przepisy UE. Dotyczą one koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego. Jeśli pracowałeś w Irlandii i w Polsce, możesz ubiegać się o świadczenia z obu krajów. Nie musisz składać oddzielnych wniosków w każdym państwie. Możesz złożyć jeden wniosek w Polsce. Złożysz go w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). ZUS przekaże wniosek do irlandzkiej instytucji ubezpieczeniowej. Każde państwo członkowskie rozpatrzy Twój wniosek. Przy ustalaniu prawa do renty uwzględnią okresy ubezpieczenia z obu krajów. Prawo do polskiej renty z tytułu niezdolności do pracy wymaga m.in. potwierdzenia niezdolności przez lekarza orzecznika ZUS. Wymaga też odpowiedniego stażu ubezpieczeniowego. W Irlandii renta przyznawana jest osobom długotrwale niezdolnym do pracy. Wymaga to opłacenia określonej liczby składek PRSI. Należy dołączyć do wniosku odpowiednie dokumenty. W tym unijny formularz E 207 i dokumenty potwierdzające okresy pracy/ubezpieczenia.
- Złóż wniosek o rentę w polskim ZUS.
- Dołącz dokumenty potwierdzające okresy pracy w Irlandii.
- ZUS przekaże wniosek do Irlandii.
Podsumowanie i kluczowe wnioski
Opodatkowanie renty wdowiej z Irlandii w Polsce jest tematem złożonym. Zależy od interpretacji przepisów krajowych i umowy polsko-irlandzkiej. Umowa generalnie wskazuje na opodatkowanie tylko w kraju rezydencji, czyli w Polsce dla osób mieszkających w Polsce. Kluczowe jest jednak, czy świadczenie korzysta ze zwolnienia z podatku w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Interpretacje organów podatkowych w tej kwestii były rozbieżne. Wcześniejsze wskazywały na zwolnienie, nowsze na jego brak. Ta niepewność może prowadzić do błędów w rozliczeniach. Jeśli bank pobierał zaliczki, a świadczenie było zwolnione, masz prawo do zwrotu. Wymaga to złożenia korekty zeznania i wniosku o nadpłatę. W przypadku wątpliwości zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym. Pomoże on właściwie zinterpretować przepisy i umowy międzynarodowe. Zapewni prawidłowe rozliczenie Twoich dochodów zagranicznych.
